财务风险防范货币资金的管理-复旦大学EMBA总裁班

货币资金是企业资产的重要组成部分，加强货币资金的管理，对保证企业的正常运转和经营效益意义重大。当前，企业的货币资金普遍存在管理漏洞，资金管理效率低下，管理成本过高等突出问题。本文首先对企业货币资金管理作简要的说明；其次分析货币资金管理的现状，即不同的资金管理可能存在的漏洞及风险；最后在当前货币资金管理的基础上，提出一些管理建议或解决方法，使管理精细化、制度化。

提升库存现金的管理，增强安全性

（1）现金的提取及保管

出纳人员去银行提取成捆成沓的大额现金，一般不进行柜台清点，但是出于职业的谨慎性，应该进行当面清点，如果柜台清点不方便，可以随同银行人员在贵宾室进行清点，以避免银行操作造成的风险由企业承担。送取现金要有安全措施，对向银行送存现金或提取现金时，一般应有两人以上，数额较大，途中最好用专箱装放，专车运送，必要时进行武装押运。

库存现金存放要有安全措施，重点是出纳办公室和保险柜等，出纳办公室选择坚固实用的房间‚能防潮、防火、防盗、通风，墙壁、房顶要牢固，门、窗要有铁栏杆或金属板(网)，根据需要可安装自动报警、监控等装置。出纳人员要配备专用保险柜，保险柜钥匙由出纳人员专人保管，不得交由其他人员代管；保险柜密码应由出纳人员开启，并做好开启记录，严格保密；出纳员工作变动时，应及时更换密码。保险柜的钥匙或密码丢失或发生故障，要立即报请领导处理，不得随意找人修理或配钥匙。必须更换保险柜时，要办理以旧换新的批准手续，注明更换情况备查。

（2）定期不定期的现金盘存

在现阶段，单位的日常现金盘点工作基本上都是由现金出纳人员自行完成的，这项制度需要改进，至少应增加其他第三者参与盘点或监盘的内容，保证现金账面余额与实际库存相符，不出纰漏。定期不定期对现金账面余额与实际库存检查是否相等, 银行存款日记账余额与银行对账单是否相等, 对银行存款、现金日记账与银行存款, 现金总账进行对照是否相等。

（3）出纳岗位轮换制

除了现金出纳，其他人未经授权一律不得经管现金。出纳确实因故需要暂时离开岗位时，必须由会计主管指派他人办理交接手续后接任。单位应该定期或不定期地调换出纳人员的工作，实行财会人员内部轮换制。

招生录取

课程费用：人民币88,000元（包含学费、讲义费、证书费等）

课程时间：每年5月、11月各开班一期，每月集中授课一次，每次连续2-3天（周五-周日），

课程地点：复旦大学管理学院、移动课堂

证书颁发：学员修完所有规定课程将有资格获取复旦大学总裁高级研修班结业证书

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